中国增值税计算器

中国增值税按企业身份分两类： - 一般纳税人：年应税销售额 ≥ 500 万元（连续 12 个月）。可开具增值税专用发票，可抵扣进项税。税率 13% / 9% / 6% 三档。 - 小规模纳税人：年应税销售额 < 500 万元。原 3% 征收率，2027 年底前继续按 1% 优惠（疫情减免延续）。可开普票，部分行业可代开专票。

转换条件：连续 12 个月超过 500 万必须转一般纳税人；主动申请也可。一旦转一般纳税人，原则上不可转回。

• 13%：销售货物、加工修理修配、租赁有形动产。
• 9%：销售或进口农产品、自来水、电力等；建筑服务、交通运输服务、邮政服务；不动产销售与租赁。
• 6%：金融服务、增值电信服务、研发与技术、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、广播影视等现代服务业；生活服务（餐饮、住宿、医疗、教育等大部分免征但部分按 6%）。
• 0%：出口货物与跨境零税率服务（适用退税）。

本工具支持选择行业自动套用税率。

• 把「税率 13%」当成「税额 = 含税价 × 13%」：错。正确算法是先除以 1.13 算出不含税价，再乘 13%。
• 一般纳税人的「应交增值税」≠「销项税额」：要减去当期可抵扣的进项税额。本工具默认显示销项税额。
• 小规模征收率与税率不同：1% 是征收率（不是税率），不能开 1% 的专用发票（仅普票或代开专票）。
• 价外费用：违约金、运输费、包装费等若不单独核算，并入销售额一起计税。